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所得稅匯算最新政策如何變化
來源:理臣整理2019-01-24 分享到

2018年已結束,對于我們會計人來說又得開始忙碌所得稅匯算的事宜了,有些企業會準備找專業機構做稅審,做好直接做相關申報,大多企業都選擇財務會計自行做所得稅匯算清繳,匯算清繳在2019531號截止申報,對于代賬機構的會計而言,更是高強度的加班月,不管選擇做稅審還是自行匯算清繳,我們都應該知道今年關于所得稅匯算的政策如何變化?知己知彼,方能百戰不殆,提高工作效率。

20181217日,國家稅務總局公告201858號文件,公布

為切實減輕小型微利企業納稅申報負擔,根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革 優化稅收環境的若干意見》(稅總發〔2017〕101號)有關精神,現就實行查賬征收企業所得稅的小型微利企業(以下簡稱“小型微利企業”)填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號發布,國家稅務總局公告2018年第57號修訂)有關事項公告如下:
  一、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業必填表單。
  二、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。
  三、小型微利企業免于填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。
  上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。
  四、除本公告第一條、第二條、第三條規定的表單、項目外,小型微利企業可結合自身經營情況,選擇表單填報。未發生表單中規定的事項,無需填報。
  五、本公告所稱小型微利企業,是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)等規定的企業。上述政策規定發生調整的,按照最新政策規定執行。
  六、本公告適用于小型微利企業2018年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。
  所以在做2018年所得稅匯算時,對于小微企業,我們會計在匯算清繳中主要填封面、主表、納稅調整項目明細表、職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表即可,給我們匯算減輕了工作量。

那什么是小微企業呢?認定標準是什么呢?據了解,通過資產、從業人數、稅收指標三個方面來認定小微企業,具體劃分標準有以下三點:

1、在資產總額方面,工業企業不超過3000萬元,其他企業不超過1000萬元;

2、在從業人數方面,工業企業不超過100人,其他企業不超過80人;

3、在稅收指標方面,年度應納稅所得額不超過30萬元。

2019年的所得稅匯算,年后稅務局會陸續開通申報界面,我們會計人可以先準備匯算資料,井然有序的完成匯算工作。

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