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企業所得稅稅率和計算方法
來源:理臣教育2018-12-07 分享到
在往期的企業所得稅培訓中,理臣教育發現大多數人沒有一個明晰的概念。今天就企業所得稅做一個詳細的介紹,當然也會介紹一下大概感興趣的企業所得稅稅率表。
企業所得稅

個人所得稅和企業所得稅的區別
1.從征稅對象來講,企業那就代表著法人或者團體組織等,這種有一定數量級的征稅對象我們可以簡單的提結尾企稅。個稅基本上就是超過個稅起征點的上班工作者或者個體工商戶了。
2.它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區別。
3.企稅適用25%的比例稅率,20%(小型微利企業)和15%(高新技術企業)優惠稅率。個稅有超額累進稅率(從5%到45%),比例稅率(20%)。從上面我們可以看到,官方政策對于高科技,少污染的企業有一定的優惠稅率。而上班族的征稅標準則是按照你的工資高低,工資越高,稅率越大。
企業所得稅計算方法
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業所得稅匯算清繳
所謂匯算清繳就是在每年的特定時間內根據月度或季度預繳的所得稅數額做多退少補的政策。
技巧和大體思路
首先,將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表,與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對,審核賬賬、賬表;
其次,針對企業納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核,審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;
最后,將審核結果與委托方交換意見,根據交換意見的結果決定出具何種報告,是年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告,若是鑒證報告,其報告意見類型可分為:無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。
企業所得稅
增值稅和企業所得稅區別
增值稅由消費者負擔,且在增值的部分才需要交稅,在交稅對象上,增值稅是國家征收,這點與企業不同的是,企業所得稅是國稅、地稅分別增收一部分。
企業所得稅稅率表
序號 稅種 稅目 稅率
1 企業所得稅 企業所得稅
25%
2 企業所得稅
符合條件的小型微利企業(應納稅所得額減按50%)
20%
3 企業所得稅
國家需要重點扶持的高新技術企業
15%
4 企業所得稅
技術先進型服務企業(中國服務外包示范城市)
15%
5 企業所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產企業
15%
6 企業所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產企業
15%
7 企業所得稅
設在西部地區的鼓勵類產業企業
15%
8 企業所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業
15%
9 企業所得稅
國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業
10%
10 企業所得稅
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅
10%
企業所得稅法
由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過。2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業所得稅法>的決定》修正。大家有興趣可以搜索詳細介紹文章。
企業所得稅

拓展:
企業所得稅25%怎么計算
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
按月(季)預繳時:應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
小規模納稅人所得稅10%
應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率,例如:收入為80萬,你屬于小型微利企業,你的所得稅額為:800000*x%*20%=6400元。
詳細的大綱基本上都給大家介紹了,如果要具體到一些細節或者拿你們企業所得稅進行計算可以參加我們的企業所得稅培訓可能,定位為大家解答企業所得稅各種難題,惑題。
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