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增值稅節稅應該怎么做? 增值稅節稅的一般方法
來源:理臣整理2019-06-09 分享到

增值稅節稅是很多人關注的一個問題,不同稅種節稅的方法有很多,那么,你知道增值稅節稅應該用什么方法嗎?下面,我們就一起來了解一下增值稅節稅應該怎么做?一起來看看增值稅節稅的一般方法。

增值稅節稅的一般方法

1、充分利用減免稅政策,利用減免稅政策進行節稅籌劃,完全符合稅法的立法精神和政府的意圖。但是,要達到利用減免稅政策的目的,首先納稅人必須充分了解自己在增值稅多環節納稅鏈條中所處的位置。

如果是購入免稅產品,除了以專用收購憑證購入免稅農產品可以按13%抵扣進項稅額外,其余均不得抵扣,這樣,該環節的銷項稅額實際上就是應繳稅額,稅負非但不能減輕,反而有所加重。

如果該環節生產的是免稅產品,一方面因產品銷售時免繳增值稅,不能開具增值稅專用發票,從而墊付的增值稅額無法轉嫁;另一方面因為是免稅產品,其進項稅額不得抵扣,只能增加自身的成本。與其這樣享受免稅待遇,不如申請納稅放棄。

如果納稅人兼營應稅產品、減稅產品與免稅產品時,不同產品應該分別記人各自獨立的營業收入賬戶,它們的進項稅額也必須按比例計算確定,賬簿記錄要明晰并便于檢查。

2、取得合法的扣稅憑證以獲得稅款抵扣,增值稅一般納稅人從非增值稅納稅人處購入存貨(如農產品)時,因不能取得增值稅專用發票而不能進行稅款抵扣。但是,如果銷售方事先向稅務機關申請,可以開出普通發票。作為一般納稅人的購入方,可以按普通發票金額的13%抵扣稅款,這樣能夠相對地降低稅負。

此外,交通運輸單位出具的存貨運費發票,也可以按7%的金額作進項稅額抵扣。

扣稅憑證還有很多,但有的扣稅憑證在一些省份允許抵扣,在另一些省份不允許抵扣,需要咨詢當地的稅務機關。

3、利用一般納稅人和小規模納稅人的區別達到節稅目的,《增值稅暫行條例》及其實施細則規定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。

凡是從事貨物生產或提供應稅勞務的,和以從事貨物生產或提供應稅勞務為主、兼營貨物批發或零售的納稅人,其年不含稅應稅銷售額在50萬元以下的;或者從事貨物批發或零售的納稅人,其年不含稅應稅銷售額在80萬元以下的,為小規模納稅人。

年不含稅應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人。其他年不含稅應稅銷售額在小規模納稅人標準以上的增值稅納稅人,是一般納稅人。

一般納稅人的增值稅基本適用稅率是17%,少數幾類貨物適用13%的低稅率,一般納稅人允許進項稅額抵扣。小規模納稅人適用3%的征收率,且不得抵扣進項稅額。

由于不同類別納稅人的增值稅稅率和征收方法都不同,所以對某些納稅人來說,在確定納稅人類別方面也有節稅籌劃的必要。

由于一般納稅人和小規模納稅人稅款的計算方法不同,而且在這兩種計算方法中也許有一種對納稅人來說特別有利,于是就有可能一般納稅人有意降格為小規模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不做一般納稅人,以便于節稅。當然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業盡量改變條件,以便被認定為一般納稅人,從而達到少納稅款的目的。

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